桂林三金：2016年度内部控制评价报告

　　桂林三金药业股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告 一、公司基本情况 桂林三金药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经广西壮族自治区 人民《关于同意桂林三金药业集团有限责任公司整体变更为发起设立桂林三 金药业股份有限公司的批复》（桂政函〔2001〕458 号）批准，由桂林三金集团 股份有限公司联合邹节明等 42 名自然人共同发起设立，在桂林市工商行政管理 局登记注册，现持有统一社会信用代码为 09P 的营业执照，现 有注册资本 590,200,000.00 元，股份总数 590,200,000 股（每股面值 1 元）。其 中，有限售条件的流通股份 59,204,754 股；无限售条件的流通股份 530,995,246 股。公司股票已于 2009 年 7 月 10 日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属制药行业。主要经营活动为药品的研发、生产和销售。产品主要有： 三金西瓜霜系列产品、三金片系列产品。 二、公司建立财务报告内部控制制度的目标和遵循的原则 (一) 公司财务报告内部控制制度的目标 1. 规范公司会计行为，会计资料线. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，公 司资产的安全、完整。 3. 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 (二) 公司财务报告内部控制制度建立遵循的基本原则 1. 财务报告内部控制符合国家有关法律法规和深圳证券交易所《中小企业 板上市公司规范运作》等相关的要求和公司的实际情况。 2. 财务报告内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都 不得拥有超越财务报告内部控制的。 3. 财务报告内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗 位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各 个环节。 第 1 页 共 7 页 4. 财务报告内部控制公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置 及其职责权限的合理划分，不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间 权责分明、相互制约、相互监督。 5. 财务报告内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控 制效果。 6. 财务报告内部控制随着外部的变化、公司业务职能的调整和管理要 求的提高，不断修订和完善。 三、公司财务报告内部控制制度的有关情况 公司于 2016 年 12 月 31 日财务报告内部控制制度设置和执行情况如下： (一) 公司的内部控制要素 1. 控制 (1) 对诚信和价值观念的沟通与落实 诚信和价值观念是控制的重要组成部分，影响到公司重要业务流程 的设计和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《员工行为规范》 等一系列的内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些 多渠道、全方位地得到有效地落实。 (2) 对胜任能力的重视 公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对达到 该水平所必需的知识和能力的要求。全公司目前共有 2,374 名员工，其中具有高 级职称的 25 人，具有中级职称的 82 人，具有初级职称的 84 人；其中博士 9 人， 硕士研究生 58 人，本科生 549 人，大专生 602 人。公司还根据实际工作的需要， 针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工都能胜任目前所处的工作岗 位。 (3) 治理层的参与程序 治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确。治理层通过其自身 的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作 和结果。治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计 是否合理，执行是否有效。 (4) 管理层的和经营风格 公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董 第 2 页 共 7 页 事会、审计委员会或类似机构对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息 技术控制、信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控 制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。本公司秉承“用户为导向、质量 为核心、科技为依托、管理为基础、为动力、人才为根本、效益为目标”的 经营，“崇信勤实、创新争先、稳健务实”的经营风格，诚实守信、经 营。 (5) 组织结构 公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式 和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部 的责任权限，形成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五”。 公司已指定专门的人员具体负责内部的稽核，相关会计控制制度的贯彻实 施。 (6) 职权与责任的分配 公司采用向个人或小组分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能 （包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为 对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控 制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各 种措施较合理地业务活动按照适当的授权进行；较合理地交易和事项能 以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的 编制符合会计准则的相关要求。 (7) 人力资源政策与实务 公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、惩、晋升和淘汰 等人事管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。 2. 风险评估过程 公司制定了巩固和加强产品市场地位的长远整体目标，并辅以具体策略和业 务流程层面的计划将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的 风险评估过程，并建立了战略与投资委员会，以识别和应对对公司可能遇到的包 括经营风险、风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。 3. 信息系统与沟通 公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统，信息系统 第 3 页 共 7 页 人员（包括财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司 管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。 公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层 就员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有 效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理 层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。 4. 控制活动 公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、利润、其他 财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通， 并且积极地对其加以。财务部门建立了适当的措施较合理地对资产 和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地账面资产与实存资产定期 核对相符。 为合理各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易 授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、稽 查控制、电子信息系统控制等。 (1) 交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容， 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授 权范围内办理经济业务。 (2) 责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相 分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机 制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计 记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。 (3) 凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能 及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归 档。各种交易必须作相关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售等）， 并且将记录同相应的分录比较。 (4) 资产接触与记录使用控制：严格未经授权的人员对财产的直接接 触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全 完整。 (5) 稽查控制：公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证 第 4 页 共 7 页 和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符 的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核。 (6) 公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发 与、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。 5. 对控制的监督 公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在 履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的；另一 方面通过外部沟通来内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度 重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及，并采取各种措施及时纠正 控制运行中产生的偏差。 (二) 公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题 本公司已对财务报告内部控制制度设计和执行的有效性进行评估，现对 公司主要财务报告内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下： 1. 公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办 理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公 司已按国务院《现金管理暂行条例》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业 务时应遵守的。已按中国人民银行《支付结算办法》及有关制定了银行 存款的结算程序。公司下属企业严禁进行期货交易、严禁擅自向外单位出借 多余资金、严禁向职工集资、严禁银行账户等。公司没有影响货币资金安全 的重大不适当之处，但总体上（有时）对款项收付稽核及审查的力量还较薄弱。 2. 公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理地确定筹资规模和筹资结 构，选择恰当的筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本。公司筹措 的资金没有严重原计划使用的情况。 3. 公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存 货的请购、审批、采购、验收程序，特别对委托加工物资加强了管理。应付账款 和预付账款的支付必须在相关手续齐备后才能办理。权限上，在公司本部的授权 范围内，下属企业可自主对外办理采购与付款业务。公司在采购与付款的控制方 面没有重大漏洞。 4. 公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、 领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、 第 5 页 共 7 页 财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、 偷拿、毁损和重大流失。由于受公司销售体系的影响，部分存放于仓库及外地中 转库存货的变动，有时未能及时地、准确地反映到会计核算系统中。 5. 公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系，能做好成本费用管 理和预算的各项基础工作，明确了费用的开支标准。但在及时对比实际业绩和计 划目标，并将比较结果作用于实际工作方面还欠深入和及时。 6. 公司已制定了比较可行的销售政策，已对定价原则、信用标准和条件、 收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确。 股份公司范围内企业之间销售商品、提供劳务按照统一的内部结算价格进行结 算。实行催款回笼责任制，对账款回收的管理力度较强，公司和下属企业一律将 收款责任落实到销售部门，并将销售货款回收率列作主要考核指标之一。权限上， 在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理销售商品、提供劳务、货款 结算业务。销售折扣（佣金）政策是公司整个销售政策的重要组成部分，公司在 销售折扣（佣金）实施情况的控制方面尚显不足。 7. 公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。固定资 产实行“统一管理、统一调度、分级使用、分级核算”的办法。对工程项目的预 算、决算、工程质量监督等环节的管理较强。固定资产及工程项目的款项必须在 相关资产已经落实，手续齐备下才能支付。工程项目中不存在造价管理失控和重 大舞弊行为。但对于存放于异地销售网络中的维修车辆等固定资产的管理措施还 不够到位。 8. 为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，实行重 大投资决策的责任制度，相应对外投资的权限集中于公司本部（采用不同的投资 额分别由公司不同层次的机构决策的机制），各分公司一律不得擅自对外投 资。对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节的管 理较强。公司没有严重偏离公司投资政策和程序的行为。 9. 公司能够较严格地控制行为，建立了决策程度和责任制度，对 原则、标准和条件、责任等相关内容已作了明确，对合同 订立的管理较为严格，能够及时了解和掌握被人的经营和财务状况，以防范 潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。 四、公司准备采取的措施 第 6 页 共 7 页 公司现有财务报告内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制 真实、公允的财务报表提供合理的，能够对公司各项业务活动的健康运行及 国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供。对于目前公司在财 务报告内部控制方面存在的问题，公司拟采取下列措以改进提高： （一）进一步完善全面预算控制制度，由财务部门牵头，切实结合生产、采 购、销售等业务部门，使预算编制基础、编制依据和涵盖范围更加全面、充分， 同时强化对执行中实际与计划差异的分析以及分析结果利用方面的工作，进一步 强化各部门的成本意识，严格控制预算外支出，提高预算管理水平。 （二）进一步完善在产品的日常盘点、清理流程并建立相应的责任机制，加 强对在产品实物资产的日常管理。 （三）进一步完善控制监督的运行程序，加强内部审计部门对公司和控股子 公司内部控制制度执行情况和财务的审计监督力度，提高内部审计工作的深度和 广度。 （四）加大力度开展相关人员的培训工作，学习相关法律法规和制度、准则， 及时更新知识，不断提高员工的工作胜任能力。 综上，公司认为，根据深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作》 及相关，本公司财务报告内部控制于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面是 有效的。 桂林三金药业股份有限公司 2017 年 4 月 25 日 第 7 页 共 7 页桂林三金药业股份有限公司2016年度内部控制评价报告一、公司基本情况桂林三金药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经广西壮族自治区人民《关于同意桂林