A股环境风险榜丨前三季590家上市公司暴露问题，但环境信披水平提升，177家公司勇于“自曝家丑”

A股环境风险榜丨前三季590家上市公司暴露问题，但环境信披水平提升，177家公司勇于“自曝家丑”牛羊草结 宋可嘉 伴随着2021年上市公司三季报的出炉，A股环境风险榜也再度更新。 哪些上市公司业绩突出，却在环境方面屡得“差评”？哪些企业环境风险与财务风险并存？2021年1~9月环境风险

牛羊草结

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宋可嘉

伴随着2021年上市公司三季报的出炉，A股环境风险榜也再度更新。

哪些上市公司业绩突出，却在环境方面屡得“差评”？哪些企业环境风险与财务风险并存？2021年1~9月环境风险榜显示，4000多家A股上市公司中，已有590家登上了环境风险榜，相比1~7月环境风险榜，此次榜单名单中又新增了162家上市公司。值得关注的是，有177家上榜上市公司对数据库中收录的环境处罚进行了公告披露，A股上市公司环境信息披露水平提升显著。

随着2021年1~9月环境风险数据的汇聚，新一期A股环境风险榜新鲜出炉，《》记者统计发现，在排名靠前的TOP50上市公司里，12家为千亿市值（及以上）企业。地域分布上，1~9月的A股环境风险榜TOP50上市公司多分布在北京、广东、江苏、山西等区域，背后有多达1010.96万户的股东。

2021年2月起，联合环保NGO公众环境研究中心（蔚蓝地图），依据权威环境监管数据，筛选监控上市公司及其旗下公司（包括分公司、参股公司和控股公司）的环境表现，并加以科学评估模型分析，推出了A股全覆盖、数据多维度、信息严核查的中国首份A股上市公司环境风险榜。截至目前，A股上市公司环境风险榜已更新至1~9月榜单。

A股上市公司环境风险榜TOP50•1~9月•行业地域分布

风险榜TOP50：

过半公司环境风险持续增长 高市值与高风险叠加

纵览本期环境风险暴露明显的50家上市公司，分布在建筑行业的仍是最多数。50家企业中有9家为建筑类上市公司，且排名大多在前列——环境风险值前10中便有6家，这6家上市公司市值均在700亿以上，施工噪音、扬尘污染是这些公司旗下企业最常见的环境违法情况。

在建筑行业之外，近段时间备受关注的煤炭行业，也是环境风险值较高的上市公司聚集地。50家企业中8家为煤炭企业，其中5家为山西省上市公司。而煤炭企业中风险值最高的为中煤能源，排名在榜单第4位，风险主要在其旗下多家公司出现扬尘污染，以及临时排矸场未进行竣工环保验收就投运等方面。

在市值方面，TOP50中，千亿市值以上的企业已达12家，值得注意的是，在12家环境风险值较高的千亿市值公司中，7家上市公司2021年前三季度的业绩较去年同期都出现了明显波动，其中3家净利润同比下滑超15%，另外4家前三季度净利润则较同期增长超100%。

在12家千亿上市公司之外，环境风险暴露程度较高的公司市值多位于100亿-500亿区间。

从环境风险值较高的50家上市公司板块分布来看，3家为创业板公司，分别为温氏股份、碧水源、鹏鹞环保。其余47家则均为主板上市公司。

在TOP50公司构成方面，历经前三季度数据的沉淀，排名靠前的TOP50均为风险榜上的老面孔。其中40家上市公司环境风险持续上升，10家上市公司则因此前累积风险值较高，尽管近期风险值未继续增加，但仍停留在前50的名单中。

40家环境风险持续上升的上市公司中，排名榜单前三的中国建筑、中国铁建、中国中铁风险值攀升则更为明显，3家公司风险值均上升了800以上。其中，中国建筑、中国铁建因旗下公司累积监管记录数量众多，风险值均破2000，继续位列榜单第一、第二位置。而中国中铁两个月内风险值增长了1186.23，与风险值一同飞速上涨的也是中国中铁旗下企业累积的环境监管记录，两个月内，收录到的数据增长了数十条，中国中铁也由此从1-7月榜排名第6跃升至1-9月榜第3的位置。

此外，中国中铁旗下的伊春鹿鸣矿业有限公司（以下简称“鹿鸣矿业”）也刷新了环境处罚数据中被罚金额最高的数据，今年8月披露的处罚信息显示，鹿鸣矿业因“3·28”尾矿库泄漏次生重大突发环境事件被处以了1326.1万元的罚款。此前，被罚金额最多的公司为国中水务旗下的国中（秦皇岛）污水处理有限公司，该公司因总排口废水总氮、氨氮超出该公司外排污水环评要求一级A排放标准，且被发现存在拒不改正水污染超标排放的行为，被实施按日连续处罚900万元。

榜单排名前三公司因风险值增长较多而位居前列的同时，1-9月TOP50中，还有9家上市公司也因风险值快速增长而迈进TOP50。其中，美锦能源为上升最多的公司。数据显示，较1-7月的表现，美锦能源风险值增加了228，排名也由166上升至32。

风险值增长源于两个月内美锦能源被披露的环保罚单。其中，美锦能源旗下的山西美锦华盛化工新材料有限公司（以下简称“华盛化工”），被发现需要配套建设的环境保护设施未建成，建设项目即投入生产。此外，华盛化工未按照规定安装、使用大气污染物排放自动检查设备、未按照规定与生态环境主管部门的监控设备联网，并保证监测设备正常运行。因这些行为，华盛化工被罚81.6万元。美锦能源也曾在今年半年报中披露过这笔处罚，并在半年报中称，已配套建成环境保护设施并已投入使用。

在美锦能源之外，值得一提的是建设银行，其为TOP50中唯一登榜的金融类上市公司，此次进入TOP50，主要因其间接参股公司累积的环境风险值较高。其中，所涉环境风险值较高的公司多为建设银行旗下的建信金融资产投资有限公司参股。

建设银行2021年半年报显示，建信金融资产投资有限公司成立于 2017 年，注册资本 270 亿元，为建设银行全资子公司，主要经营债转股及配套支持业务。

风险榜全榜：

环境风险信披提升显著 118家上市公司风险值降低

1-9月，共有590家上市公司暴露环境风险，较1-7月数据，榜单企业变动方面：此次有4家公司掉出榜单，162家新增；风险值变化方面：153家上市公司风险值上升，157家上市公司风险值不变，118家上市公司风险值下降；排名变化方面：86家上市公司排名上升，其余或保持不变或下降或新登榜。

在榜单企业变动方面，此次共4家上市公司被剔除出风险榜，分别为：天翔退(退市)、葛洲坝(退市)、首商股份(退市)、ST方科。其中，包括天翔退(退市)、葛洲坝(退市)、首商股份(退市)在内的3家公司因退市而不再纳入榜单，而ST方科此前因旗下的珠海方正科技多层电路板有限公司登榜，后续珠海方正科技多层电路板有限公司积极反馈整改情况并提供证明文件。鉴于该企业提供的文件能够证明其已全线停产，并承诺提供的资料真实、有效，珠海方正科技多层电路板有限公司数据不纳入榜单排名计算，ST方科也由此被剔除出1-9月环境风险榜。

4家企业退出榜单的同时，1-9风险榜数据显示，162家上市公司暴露环境风险新登榜，多为基础化工、电力及公用事业、电力设备及新能源、汽车行业的上市公司。新暴露环境风险的企业中，排名较高的为华统股份、华夏幸福、大连热电、远兴能源、中国核电，5家上市公司均位列榜单前100。其中，排名最高的为华统股份，位于第68位。

华统股份是一家以畜禽屠宰业务为核心的上市公司，今年以来，其旗下的台州华统食品有限公司（以下简称“台州华统”），两度受到环境行政处罚，分别因该公司的生猪屠宰项目涉嫌存在未批先投产的违法行为，以及该公司的项目配套环保处理设施未验收擅自投入生产而被处以了共计54万元的罚款。华统股份在其2021年半年报中也提及了相关处罚情况。但在台州华统的环境违法情况之外，今年9月的处罚信息显示，华统股份旗下的仙居华统种猪有限公司又因在仙居县广度乡庆云村大排地倾倒了大量黑色污水，伴有极大恶臭，而被处以了4.8万元的罚款。

在风险值变化方面，此次有118家上市公司风险值下降，分值下降源于上市公司对处罚信息进行了信息披露、当事公司完成了整改、作出合规承诺、加入绿色供应链......

本次大部分上市公司下降的环境风险值来源于今年半年报中关于环境处罚情况的信息披露。

随着绿色环保理念受到资本市场重视，更加严格的强制性环境信息披露要求正加速落地，从而督促上市公司切实履行信息披露义务，引导上市公司在落实环境保护责任中发挥示范引领作用。从今年4月份开始，A股绿色报告项目开始记录上市公司在环境处罚方面的信披情况，每周会根据该周收录到的环境处罚数据，统计上市公司公告披露情况。截至今年9月末，收录数据显示，177家登榜上市公司对数据库中收录的环境处罚进行了公告披露。而这一数据在今年7月末，仅为7家（7月末数据未纳入半年报披露情况）。

这一变化也来源于主管部门和金融监管部门对ESG信息披露的重视。今年2月，证监会发布了《上市公司投资者关系管理指引（征求意见稿）》，要求纳入ESG信息。2021年6月，证监会修订上市公司的定期报告格式与准则，增设了环境和社会责任章节，进一步压实上市公司责任。

除118家上市公司风险值下降，1-9月风险榜显示，还有153家上市公司风险值依然上升，此外，157家上市公司风险值未发生改变，162家新近暴露环境风险。

在排名变化方面，相比前次发布的榜单，1-9月风险榜上，有86家上市公司排名上升，其中上升最快的是上海电气，上升了332名，目前排名第87位。

作为风险榜上的熟客，上海电气上榜时间不短，此次排名上升，部分源于9月生态环境部披露的处罚信息显示，上海电气旗下的上海电气上重铸锻有限公司，被发现在民用核安全设备制造过程中，存在未规范填写超声波检验灵敏度校验原始记录，伪造、篡改超声波检验灵敏度校验原始记录及违规修改不规范原始记录等未实施质量保证体系的问题。上海电气上重铸锻有限公司由此被责令改正，给予警告，并处50万元罚款。

刚公布了2021年三季报的上海电气，在业绩方面也出现了亏损。其三季报显示，2021年前三季度业绩，上海电气营业总收入约935.29亿元，同比增长13.32%，但归属于上市公司股东的净亏损约44.22亿元，去年同期净利约23.45亿元。上海电气对此公告称，业绩亏损主要是公司控股子公司上海电气通讯技术有限公司计提应收账款预期信用损失和存货跌价准备所致。

行业风险警示：

汽车行业上市公司暴露环境风险数量猛增

行业方面，1-9月暴露环境风险企业中，基础化工、电力及公用事业、建筑3大行业上市公司依然占多数。其中，基础化工行业暴露环境风险的上市公司数量增长依旧最为明显，由1-7月的40家增长至62家。

在基础化工、电力及公用事业、建筑行业之外，汽车行业暴露环境风险的公司数量在两个月内也出现了较大的增长，由1-7月的20家增长至1-9月的30家。

10家新暴露环境风险的汽车行业上市公司多为汽车零部件制造企业。在汽车行业全部上榜的30家公司中，汽车零部件企业也占据了19个席位，其余暴露环境风险的公司则为汽车销售及服务、乘用车、商用车行业上市公司。

其中， 主营业务之一是汽车消费服务的申华控股，为目前汽车行业上市公司中排名最高的企业，位列榜单第106名。申华控股2021年半年报显示，其汽车销售主营宝马等中高端品牌、华晨旗下金杯等品牌及少量其他品牌的汽车整车销售和服务。

目前申华控股累积的环境风险也来源于其旗下的汽车销售服务公司。数据显示，申华控股旗下的宜兴宝利丰汽车销售服务有限公司于2021年3月24日受到了检查，被发现调漆车间产生挥发性有机废气，未配套建设废气治理设施；清洗喷枪使用香蕉水，未建立香蕉水使用台账记录，属环境违法行为。

此外，宜兴宝利丰汽车销售服务有限公司还于同日被发现，危废仓库堆放较杂乱，废活性炭包装袋上未设置危废识别标志。因这些行为，宜兴宝利丰汽车销售服务有限公司被处以了共计16万元的罚款。

汽车行业暴露环境风险的企业所涉环境处罚种类多样，从汽车制造行业的VOCs排放超标、污染源自动监控数据失真，到报废汽车拆解时废润滑油未有效收集，肆意流洒渗透到地面。此外，随着改善大气质量的工作推进，移动源污染治理的全面加强，对于汽车生产企业和销售企业而言，新车达标等方面的监管力度也在不断提升中。

此前，北巴传媒旗下的北京花园桥雷克萨斯汽车销售服务有限公司便因在北京销售的雷克萨斯牌CT200h、RX300和NX200三款车型未在北京市环保目录内，而被处以了365.4094万元罚款。

公众环境研究中心马军主任对此表示，近年来固定源治理不断推进，移动源排放占比在许多大中城市的本地污染源中呈现上升趋势，成为造成细颗粒物、臭氧和光化学烟雾污染的重要源头。要克服这个难点，进一步提升空气质量，应通过统筹“油、路、车、企”，加强机动车污染防治，切实降低移动源排放。

近期，随着秋冬季节到来，新一轮秋冬季大气治理攻坚行动启动，移动源污染治理也再度备受关注。生态环境部指出，要深入打好柴油货车污染治理攻坚战。并称，柴油车污染排放不光影响PM2.5的形成，也影响臭氧的形成，不光在秋冬季，也在春夏季，可以说一年四季机动车的排放始终是影响空气质量的重要因素，特别是随着固定源管理制度的完善，机动车的管理还存在很多短板。

榜单解析：

动态发布，A股环境风险榜持续更新

需要说明的是，作为长期深耕上市公司领域的财经专业媒体，致力于推动资本市场及上市公司健康发展。自2020年9月以来，联合环保NGO公众环境研究中心（蔚蓝地图）推出了“A股绿色周报”。

在每期“A股绿色周报”所核查和收录的数据基础上，我们筛选出监管记录发布时间在2021年1~9月的环境行政处罚、监测时间为1~9月的污染源自动监测显示超标等数据。这意味着，榜单研究对象覆盖中国数千家A股上市公司，并囊括了A股上市公司所关联的数万家公司（包括上市公司分公司、控股子公司和参股公司）的环境风险情况。

由于榜单数据来源于31个省市区、337个地级市政府发布的环境质量、环境排放和污染源监管记录等权威数据，面对庞大的数据来源和多样的数据信息，数据收录不可避免地具有一定的滞后性。因此，每月发布的A股上市公司环境风险榜采用不断累计数据的方式进行，本期排名仅代表根据截至目前所收录到的已发布的环境风险信息而得出的上市公司环境风险情况排名。

该榜单每月不断累积新收录数据，动态更新上市公司环境风险排名，旨在通过这样一份经过严谨事实核查和科学评估模型的动态榜单，帮助上市公司及投资者更清晰地了解公司整体环境风险状况，并为上市公司动态跟踪环境投资成效和提升绿色发展水平提供参考。

为更合理地体现以上市公司为评价主体的环境风险，我们精准核查并分类定义了上市公司与关联公司之间的股权关系和权益类型。榜单根据上市公司对旗下公司不同权益类型，分别予以不同折算系数来计算上市公司关联企业环境风险对上市公司的赋分影响。

我们以公众环境研究中心开发的动态环境信用评价系统为基础，将经过进一步核查的数据进行环境风险赋分；同时，我们根据上市公司对环境风险事件的反馈、披露、处置情况进行折算赋分，上市公司及其旗下企业可以对环境风险问题及时进行反馈说明或持续披露环境信息，从而对环境风险进行修复。我们希望由此鼓励上市公司增强信息透明度、加大环境风险处置力度。

需要说明的是，前述动态环境信用评价系统，评价要素包括蔚蓝地图采集的企业环境监管记录涉及的违法事实、处罚手段、处罚金额，也包括企业公开的在线监测数据超标情况，排污单位排污许可限期整改情况，还包括企业针对环境问题作出的公开解释说明，公开可获取的相关违规问题的整改验证信息，以及企业通过蔚蓝地图持续进行的环境信息披露等，并结合地方政府环境信息公开力度进行多维度加权赋值。同时，动态环境信用评价系统进行了优化升级，对不同行业企业环境违规情况进行加权计分。

记者：宋可嘉

编辑：陈俊杰

视觉：邹利

排版：陈俊杰 马原

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